Основные способы хищения кассирами – это прямое воровство денег или вынос неоплаченного товара из магазина, а также манипуляции с кассовым чеком. В первом случае кассир элементарно ворует деньги из кассы и либо выносит их самостоятельно, либо, в случае жёсткой системы контроля, передает купюры сообщнику-покупателю под видом сдачи. С товаром ситуация аналогичная: сговор с охранником позволяет вынести оплаченный товар или самому кассиру, или его сообщнику.

1.К манипуляциям с кассовыми документами относятся возвраты товара, не проведённые через кассу или фиктивные, а также непробитый или аннулированный чек. Эта категория незаконных операций не связана с изменением итоговой суммы сделки. Например, кассир принимает от покупателя возвращаемый товар и отдаёт ему за него деньги, но не проводит операцию возврата по кассе и оставляет товар у себя. При фиктивном возврате, используя момент бесконтрольности, кассир проводит по кассе несуществующий возврат, изымает и присваивает деньги на сумму проведённого возврата. И, поскольку никакой товар в магазин не возвращается, то получается двойной убыток: ни денег, ни товара.

Не пробитый чек – довольно распространенная схема, когда кассир получает с покупателя деньги за покупки, не оформляет сделку по кассе, а деньги присваивает. При этом, конечно, покупатель не получает свой чек. Таким образом,расхождения по кассе будут отсутствовать. Аннулированный чек проводится путём отмены сделки после расчёта с покупателем и присвоения полученных с него денег. Нет сделки – нет денег. Успешное осуществление этого приёма зависит и от имеющихся мер контроля, и от полноты отражения всех операций в протоколе работы конкретного кассового аппарата.

2.Следующие схемы хищений товара уже связаны с изменением содержания кассового чека. Например, кассир не пробивает в чеке часть товара или отменяет эти позиции, но деньги с покупателя получает полностью и присваивает эту «сэкономленную» сумму. Субъектом ущерба здесь становится само предприятие розничной торговли. А вот хищение денег с помощью увеличения итоговой суммы сделки наносит ущерб уже покупателю. Эти способы основаны на классическом обсчёте клиентов, то есть на добавлении в содержание чека лишнего или более дорогого товара, за который невнимательным покупателям приходится расплачиваться, а кассиру остается лишь присвоить деньги за тот самый дополнительно указанный в чеке товар.

3.В крупном супермаркете кассир может приклеить на ремешке своих наручных часов штрих-код от дешёвого товара. Когда сообщник кассира покупает дорогой товар, кассир считывает сканером “свой” штрих-код. Если сканер не считывает штрих-код товара, кассир набирает в кассовом аппарате код вручную, но нередко – код более дорогого товара.

4.Очередная порция незаконных операций кассиров связана с кредитными картами и предоставлением дисконтных скидок. Подобные хищения распространены значительно меньше, преимущественно в крупных ритейловых сетях, поддерживающих проведение электронных платежей и распространяющих дисконтные карты в рамках поддержки программы лояльности клиентов. Как происходит обман покупателя и как наносится ущерб магазину? В частности, если кассир пробивает товар с установленной на него скидкой, но при этом называет покупателю полную стоимость данного товара, то получаемая разница присваивается. И, наоборот, обслуживая «своего» покупателя, кассир может использовать свою дисконтную карту с увеличенным для сотрудников дисконтом, и таким образом сообщник благодаря незаконной скидке платит меньше положенного.

А из способов мошенничества с кредитными картами можно привести самые распространённые. Так, по окончании расчёта с покупателем по кредитке кассир посылает повторный запрос на авторизацию и оплату. После ухода покупателя кассиру поступает положительный ответ на проведение операции, и со счета покупателя опять снимается та же сумма, на которую кассир или его сообщник набирают товар. Либо при осуществлении возврата товара покупателем, рассчитавшимся по кредитке, деньги перечисляются не этому клиенту, а на счёт другого, более «правильного» владельца.